房地合一稅懶人包在這裡，想要快速了解房地合一稅的基本內容嗎？透過我們提供的懶人包，輕鬆掌握新制度的重點，包括稅率、扣除額、免稅額、試算方式等，讓您在購買不動產時更加得心應手。
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房地合一稅懶人包：新制度2.0的基本內容
項目包含以下：
- 短期套利者課重稅
- 法人比照個人課稅
- 擴大房地合一的課稅範圍
- 土地漲價總數額增設減除上限
- 五種交易不受影響
短期套利者課重稅
延長個人短期炒不動產適用高稅率的持有期間
境內居住者
| 適用稅率 | 修法前持有期間 | 修法後持有期間 |
|---|---|---|
| 45% | 1年以內 | 2年以內 |
| 35% | 超過1年未逾2年 | 超過2年未逾5年 |
| 20% | 超過2年未逾10年 | 超過5年未逾10年 |
| 15% | 超過10年 | 超過10年 |
非境內居住者
| 適用稅率 | 修法前持有期間 | 修法後持有期間 |
|---|---|---|
| 45% | 1年以內 | 2年以內 |
| 35% | 超過1年 | 超過2年 |
法人比照個人課稅
營利事業依持有期間按差別稅率分開計稅(45%、35%、20%)，防止個人藉設立營利事業短期交易來避稅
擴大房地合一的課稅範圍
增列兩項課稅標的，防止透過移轉型態來避稅
- 交易預售屋及其坐落基地
- 交易持股(或出資額)過半數營利事業的股份(或出資額)，且該營利事業股權(或出資額)價值50%以上是由我國境內房地構成
土地漲價總數額增設減除上限
防止利用土增稅與所得稅稅率差異來避稅
課稅基礎＝房地收入－成本－費用－土地漲價總數額
土地漲價總數額減除上限＝交易當年度公告土地現值－前次移轉現值
五種交易不受影響
| 維持稅率 | 不受影響交易 |
|---|---|
| 20% | 1. 個人及營利事業非自願因素(如調職、房地遭強制執行)交易 2. 個人及營利事業以自有土地與建商合建分回房地交易 3. 個人及營利事業參與都更或危老重建取得房地後第一次移轉 4. 營利事業興建房屋完成後第一次移轉 |
| 10% | 5. 自住房地持有並設籍滿6年(課稅所得400萬元以下免稅) |
房地合一稅2.0適用日期
110年7月1日起交易出售105年1月1日以後取得的房地，就要適用房地合一稅2.0的規定。
房地合一稅試算
因為每個人的條件都不同，試算方式也會不同，所以建議直接找房仲試算是最好的。
房地合一稅2.0 VS 房地合一稅1.0
| 差異重點 | 舊版 | 新版 |
|---|---|---|
| 拉長「短期交易」重稅期 | 從舊版的原持有1年內出售課45% | 延長至2年內 |
| 拉長「短期交易」重稅期 | 持有逾1年、未滿2年課35% | 拉長為持有逾2年、未滿5年 |
| 將預售屋納入課徵對象 | 不適用 | 持有5年內出售都得適用重稅 |
| 提高境內企業稅率 | 原本舊版規定出售房地稅率一律課20% | 需適用「短期交易」重稅需持有逾5年以上出售，稅率才能回到20% |
| 補足舊版避稅漏洞 | 不適用 | 新版新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時，交易額度如果有超過總股份或總出資額的一半，且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成也必須納入新版課稅 |
房地合一税FAQ
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房地合一稅是什麼？
– 房地合一稅是指房地交易時，扣除相關成本及費用後，轉售後有獲利就會被課徵的交易稅。
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房地合一稅的適用條件？
– 個人或營利事業取得房地後，在一定期限內轉售且有獲利時，就需要繳交房地合一稅。
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房地合一稅的稅率？
– 稅率分為1.0版和2.0版，依持有期間分為45%、35%、20%及15%不等，且2.0版新增了對預售屋交易的納稅規定。
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房地合一稅的免稅額度？
– 計算課稅所得時，可以扣除相關費用，並有30萬免稅額度上限，但預售屋換約部分不適用，新規改以「已付款項加上獲利的3%」作為成本。
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如何避免房地合一稅？
– 個人重購自住房地，無論是「先賣後買」或「先買後賣」，只要出售舊房地與重購新房地兩者移轉登記時間在2年內且符合自住規定者，均可申請適用重購退稅或抵稅優惠。
